一個(gè)油站、兩套系統(tǒng)、多方收款 揭開羅定市大眾石油經(jīng)營有限公司偷逃稅“神秘面具”
2025-02-12 國家稅務(wù)總局 點(diǎn)擊：次
近期，國家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局與公安、市場(chǎng)監(jiān)管等部門聯(lián)合查處了一起加油站隱匿收入偷逃稅款案件。涉案企業(yè)羅定市大眾石油經(jīng)營有限公司刪減加油機(jī)稅控?cái)?shù)據(jù)，并通過第三方收單平臺(tái)收取加油款后結(jié)算至個(gè)人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入。稽查部門對(duì)其違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)1352萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
隱秘房間暗藏玄機(jī)
前期，按照上級(jí)部門部署，云浮市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局開展聯(lián)合執(zhí)法。檢查人員根據(jù)線索提示，結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，鎖定疑點(diǎn)后制定較為詳細(xì)的突擊檢查方案。
初到現(xiàn)場(chǎng)，檢查人員第一時(shí)間導(dǎo)出前臺(tái)加油機(jī)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)加油明細(xì)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，并未發(fā)現(xiàn)與之前線索反映的該加油站有刪減數(shù)據(jù)的情況。隨著檢查的逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)，在辦公場(chǎng)所中一隱秘房間里存放的一臺(tái)裝載某品牌油站管理系統(tǒng)的臺(tái)式計(jì)算機(jī)，顯得十分可疑。
檢查人員立即對(duì)該計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，結(jié)果讓人大吃一驚，在該計(jì)算機(jī)導(dǎo)出加油明細(xì)數(shù)據(jù)109083條，比前臺(tái)加油機(jī)管理系統(tǒng)導(dǎo)出的加油明細(xì)數(shù)據(jù)65383條幾乎多了一倍。這一異常現(xiàn)象隨即成為了整個(gè)檢查的突破口。
暗箱操作隱匿收入
這些數(shù)據(jù)為什么會(huì)相差如此之大呢？檢查人員對(duì)此油站管理系統(tǒng)進(jìn)行了測(cè)試，最終發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)刪減數(shù)據(jù)的“玄機(jī)”。原來，該加油站使用的油站管理系統(tǒng)可以設(shè)置“作弊模式”，當(dāng)設(shè)備參數(shù)比率設(shè)置為0時(shí)，加油機(jī)主板中加油累計(jì)數(shù)和稅控系統(tǒng)的累計(jì)數(shù)，會(huì)隨實(shí)際加油量的增加同步增加，全部數(shù)據(jù)會(huì)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的加油站智能稅控系統(tǒng)；而當(dāng)設(shè)備參數(shù)比率設(shè)置為3:1時(shí)，每3筆加油訂單中，只有1筆加油訂單會(huì)同步上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的加油站智能稅控系統(tǒng)。
該加油站正是通過設(shè)置高參數(shù)比例這樣的“作弊模式”，隱匿了大量的銷售收入。
違法行徑難逃法網(wǎng)
那被“隱藏”掉的加油收款又都流向哪里了呢？
檢查人員根據(jù)掌握的情況推測(cè)，原來刪除部分的加油明細(xì)數(shù)對(duì)應(yīng)的加油收款不會(huì)流入到企業(yè)的銀行賬戶中，那必定存在以其他賬戶收取加油款的情形。檢查人員馬上對(duì)加油站相關(guān)人員進(jìn)行詢問，并依法調(diào)取了相關(guān)人員的銀行賬戶。最終查實(shí)該加油站通過刷卡和掃碼收款等方式，先由第三方收單平臺(tái)收取加油站貨款，然后將收取的貨款結(jié)算至指定員工的個(gè)人銀行賬戶，以便隱匿銷售收入，且不進(jìn)行納稅申報(bào)。
在大量證據(jù)面前，該加油站不得不承認(rèn)相關(guān)違法行為，并積極配合案件查辦，如實(shí)提供相關(guān)證據(jù)資料。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國家稅務(wù)總局云浮市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)該加油站的違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。
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